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個人所得稅專項附加扣除信息確認本月31日截止

發(fā)布時間:2023-12-18 10:44:00來源: 西藏日報

  一年一度的個人所得稅專項附加扣除信息確認已于12月1日開始,將于12月31日截止。相信很多人對個人所得稅專項扣除、專項附加扣除等問題了解得并不是很清楚。那么,西藏個人所得稅專項扣除有哪些項目?個人所得稅專項附加扣除有哪些種類?個人所得稅專項附加扣除按照什么標準?享受上述扣除繳稅有什么優(yōu)惠?記者帶著這些問題走進自治區(qū)稅務局,為大家答疑解惑。

  個人所得稅稅基扣除包括四類

  “每個月單位代扣五險一金,這是不是就是個人所得稅專項扣除?應繳稅費是在扣除五險一金前繳納,還是扣除五險一金后繳納?”市民小木有這些疑問。

  記者從自治區(qū)稅務局了解到,個人所得稅稅基的扣除主要包括四類:基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。其中,基本減除費用,是最為基礎的一項生計扣除,對全員適用,考慮了個人基本生活支出情況,設置定額的扣除標準。專項扣除,是對現(xiàn)行規(guī)定允許扣除的“三險一金’進行歸納后,新增加的一個概念。專項附加扣除,是在基本減除費用的基礎之上,以國家稅收和個人共同分擔的方式,適度緩解個人在教育、醫(yī)療、住房、贍養(yǎng)老人等方面的支出壓力。專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護等七項。依法確定的其他扣除,是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外,由國務院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。

  專項扣除標準是怎樣的?扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時,應當按照累計預扣法計算預扣稅款,并按月辦理扣繳申報?!巴ㄋ椎貋碇v,西藏個人所得稅專項扣除是居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標準繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費和住房公積金等。而個稅應繳稅費為五險一金扣除以后再繳稅?!弊灾螀^(qū)稅務局12366納稅繳費服務熱線專家扎西卓瑪說。

  西藏個人所得稅扣除標準為5000+

  如果市民不涉及專項扣除、專項附加扣除,那么達到多少會扣除個人所得稅呢?標準又是怎樣的?據(jù)扎西卓瑪介紹,工資薪金在全國統(tǒng)一法定減除費用5000元的基礎上,可以限額扣除西藏免稅收入,具體扣除限額為:一二類4000元、三類4400元、四類4800元。超過標準的,按4000/4400/4800元填寫;未超過標準的,據(jù)實填寫。

  “市民所繳納個人所得稅為累計預扣預繳方式,例如1月份工資為10000元,則應繳納稅費按照10000元的基本計算方式;2月份則應為1月份工資的10000元加上2月份的10000元工資的基本計算方式,以此類推?!痹髯楷斀榻B,累計預扣預繳應納稅所得額不超過36000元的,適用個人所得稅稅率為3%;累計預扣預繳應納稅所得額超過36000元至144000元的部分,適用個人所得稅稅率為10%;累計預扣預繳應納稅所得額超過144000元至300000元的部分,適用個人所得稅稅率為20%;累計預扣預繳應納稅所得額超過300000元至420000元的部分,適用個人所得稅稅率為25%;累計預扣預繳應納稅所得額超過420000元至660000元的部分,適用個人所得稅稅率為30%;累計預扣預繳應納稅所得額超過660000元至960000元的部分,適用個人所得稅稅率為35%;累計預扣預繳應納稅所得額超過960000元的部分,適用個人所得稅稅率為45%。

  舉例說明,例如市民連某的工資1月份到手10000元,那么連某的應繳稅費【10000元-(5000+一類4000元)】×3%,即連某應繳納個人所得稅30元。

  部分人群個稅專項繳費有優(yōu)惠

  “聽說個人所得稅專項繳稅有優(yōu)惠?哪些情況可以享有個人所得稅專項繳稅優(yōu)惠?”這也是不少市民心中的疑惑。

  在拉薩市某單位工作的蘭蘭在2023年共取得工資184000元,取得勞務報酬20000元,取得稿酬5000元,轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)取得收入20000元,符合條件的專項扣除和專項附加扣除共計62400元。蘭蘭綜合所得年收入額=184000+20000×(1-20%)+5000×(1-20%)×70%+20000×(1-20%)=218800(元)。扣除專項扣除和專項附加扣除后,年應納稅所得額=218800-60000-62400=96400(元)。應納稅額96400×10%-2520=7120(元)。不扣除專項扣除和專項附加扣除,年應納稅所得額218800-60000=158800(元)。應納稅額158800×20%-16920=14840(元)。綜上所述,蘭蘭2023年可享受7720元的個人所得稅專項繳稅優(yōu)惠。

  據(jù)扎西卓瑪介紹,自2022年1月1日起,我國對個人養(yǎng)老金實施遞延納稅優(yōu)惠政策;根據(jù)財稅〔2013〕103號稅制改革后,單位和個人繳存企業(yè)年金、職業(yè)年金的稅收政策沒有變化,仍按原規(guī)定執(zhí)行;根據(jù)財稅〔2008〕8號,生育婦女取得的生育津貼、生育醫(yī)療費或其他屬于生育保險性質(zhì)的津貼、補貼,免征個人所得稅;根據(jù)財政部、稅務總局公告2023年第30號,居民個人取得全年一次性獎金,符合《國家稅務總局關于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》的,在2027年12月31日前,不并入當年綜合所得,以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額,確定適用稅率和速算扣除數(shù),單獨計算納稅;對參加疫情工作的醫(yī)務人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標準取得的臨時性工作補助和獎金,免征個人所得稅,單位發(fā)給個人用于預防新型冠狀病毒感染的肺炎的藥品、醫(yī)療用品和防護用品等實物(不包括現(xiàn)金),不計入工資、薪金收入,免征個人所得稅。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

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  個稅專項附加扣除 在手機上即可確認

  “個人所得稅專項附加扣除信息確認已于12月1日開始,將于12月31日截止。還未提交的要抓緊時間!”扎西卓瑪提醒道。

  據(jù)了解,個人所得稅專項附加扣除包含子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護、大病醫(yī)療。專項附加扣除個人所需留存的資料包括:子女在境外接受教育的,應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等境外教育佐證資料;住房貸款合同、貸款還款支出憑證等資料;住房租賃合同或協(xié)議等資料;約定或指定分攤的書面分攤協(xié)議等資料;子女的出生醫(yī)學證明等資料;納稅人需留存大病患者醫(yī)藥服務收費及醫(yī)保報銷相關票據(jù)原件或復印件,或者醫(yī)療保障部門出具的納稅年度醫(yī)藥費用清單等資料備查。

  12月13日,前來自治區(qū)稅務局大廳辦理個人所得稅專項附加扣除信息確認的卓嘎(化名)向自治區(qū)稅務局工作人員問道:“今年的個人所得稅專項附加扣除分別有哪些優(yōu)惠政策?我想辦理申報信息,但不知道咋辦!”在自治區(qū)稅務大廳工作人員的指引下,卓嘎成功在手機個人所得稅APP上提交了個人所得稅專項附加扣除信息。

  扎西卓瑪介紹,今年的個人所得稅部分專項附加扣除標準進行了提高。具體為3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準,由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元;子女教育專項附加扣除標準,由每個子女每月1000元提高到2000元;贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準,由每月2000元提高到3000元。其中,獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除;非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度,每人分攤的額度不能超過每月1500元。

  納稅人已經(jīng)填報享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的,無需重新填報,信息系統(tǒng)將自動適用提高后的專項附加扣除標準。但納稅人對約定分攤或者指定分攤贍養(yǎng)老人專項附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機個人所得稅APP或通過扣繳義務人填報新的分攤額度。

(責編:常邦麗)

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