平均每周一項!稅惠“禮包”分量足
今年以來,稅費優(yōu)惠政策有多密集?從財政部、國家稅務總局等有關(guān)部門發(fā)布的文件中可以獲得直觀感受。
記者梳理發(fā)現(xiàn):截至9月18日發(fā)布的第44號公告,在2023年財政部會同有關(guān)部門發(fā)布的公告中,除第3號公告、第40號公告外,其余皆以減稅降費為主要內(nèi)容。再加上以國務院發(fā)布通知、其他部門牽頭發(fā)布公告、有關(guān)部門發(fā)布通知等形式明確的稅費優(yōu)惠政策,今年以來中國已累計延續(xù)、優(yōu)化、完善稅費優(yōu)惠政策超40項,平均每周出臺一項。
居民實實在在受益
提升個稅專項附加扣除標準、全年一次性獎金單獨計稅、延續(xù)實施遠洋船員個稅政策、新能源汽車車購稅繼續(xù)減免、換購住房個人所得稅退稅……稅惠“紅包”直達普通居民,增強獲得感。
北京市海淀區(qū)居民方耀東育有兩孩,他受益最大的政策是3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養(yǎng)老人等三項個人所得稅專項附加扣除標準提高?!斑@給了‘上有老、下有小’的中等收入家庭‘真金白銀’。”他說。
方耀東算了筆賬:自己年收入約20萬元,計算個稅應納稅所得額時,3歲以下嬰幼兒照護、子女教育專項附加扣除標準每孩提高1000元,贍養(yǎng)老人專項附加扣除標準提高1000元,“每個月都可以多扣除3000元,一年就是3.6萬元,減稅幅度超過了50%。”
“居民個人獲得全年一次性獎金,可選擇按月單獨計稅、不并入當年綜合所得”——這一政策的實施期限從2023年底延至2027年底,讓工薪族普遍受益。
“我的年收入約為25萬元,其中年終獎占比較高。從近兩年匯算的經(jīng)驗看,獎金單獨計稅可節(jié)稅1000元以上。”一位文化行業(yè)工作者告訴記者。
不少海員則因遠洋海員個稅優(yōu)惠延續(xù)而感到興奮。據(jù)了解,此前中國于2019年11月出臺政策,從2019年1月1日起到2023年底,對一年在船航行超過183天的遠洋船員,其工資薪金收入減按50%計入個稅應納稅所得額?!翱吹蕉惢菅永m(xù)公告后,全船上下都非常高興。這項政策延至2027年底,給長期在海上工作的船員省下了一筆實實在在的費用,讓我們在船工作更踏實?!敝羞h海運船員廣州分/子公司船舶政委任權(quán)林說。
除了促增收,消費過程中的稅惠也實實在在地增加了。
購置日期在2024至2025年的新能源汽車免征車輛購置稅,每輛免稅額不超過3萬元;購置日期在2026年至2027年的新能源汽車減半征收車輛購置稅,每輛減稅額不超過1.5萬元……新能源汽車車購稅持續(xù)減免,激發(fā)消費者的購買熱情。
在四川省廣安市經(jīng)開區(qū)國際汽車城比亞迪4S店,消費者胡女士近日喜提新車?!奥涞貎r15萬元左右,可享受減免1萬多元的車輛購置稅,這筆錢如果折算成電費,差不多可以讓車行駛7萬公里?!焙空f。
8月下旬發(fā)布的延續(xù)換購住房個人所得稅退稅政策,進一步支持了居民住房改善性需求。政策明確,自2024年1月1日至2025年12月31日,對出售自有住房并在現(xiàn)住房出售后1年內(nèi)在市場重新購買住房的納稅人,對其出售現(xiàn)住房已繳納的個人所得稅予以退稅優(yōu)惠。其中,新購住房金額大于或等于現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額的,全部退還已繳納的個人所得稅。
企業(yè)發(fā)展后勁更足
作為稅惠政策主要受益者,小微企業(yè)、個體工商戶有何體會?
廣東省廣州市從化城郊香麥兒面包店經(jīng)營者鄺先生今年上半年享受增值稅減免超3萬元、個稅減免600余元。“小店容易受原材料價格、人力成本等因素影響,經(jīng)營壓力大,稅費優(yōu)惠加碼給了我們很大幫助?!彼f。
四川天釩科技有限公司是一家耐磨材料制造企業(yè)?!靶∥⑵髽I(yè)所得稅優(yōu)惠政策延續(xù),今年我們預計還能享受約40萬元稅惠。”該公司辦稅員唐學云介紹,稅費支持政策的延續(xù),讓公司敢于放手擴大產(chǎn)能、與上游企業(yè)強化合作、購置更多原料,從而搶抓市場發(fā)展“窗口期”。
財政部副部長王東偉表示,今年延續(xù)的稅費政策項目多、涉及領域廣、延續(xù)時間長,契合企業(yè)期待,“把該延續(xù)的政策及早確定、對外發(fā)布,有利于穩(wěn)定預期、提振信心,為企業(yè)安排好投資經(jīng)營活動創(chuàng)造穩(wěn)定政策環(huán)境”。
政策利好延續(xù)——“小規(guī)模納稅人減免增值稅”“對小微企業(yè)和個體工商戶統(tǒng)一減半征收‘六稅兩費’”等一批到期稅費優(yōu)惠政策延續(xù)至2027年底。
支持力度加碼——“減半征收個稅的年應納稅所得額量值,由原來不超過100萬元提高至不超過200萬元”“擴大享受減半征收個人所得稅的個體工商戶的范圍”讓政策紅利覆蓋更多市場主體。
直擊經(jīng)營痛點——“對金融機構(gòu)向小微企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入,免征增值稅”“對金融機構(gòu)與小微企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅”為小微市場主體破解融資難、融資貴。
“這些稅收優(yōu)惠政策涉及中小微企業(yè)發(fā)展和與其相關(guān)的金融支持,原本大多在今明兩年到期?!北本﹪視媽W院學術(shù)委員會主任李旭紅分析,相關(guān)政策延續(xù)優(yōu)化,在減輕中小微企業(yè)及個體工商戶整體稅負的同時,也增強了金融機構(gòu)為中小微企業(yè)和個體工商戶提供支持的意愿,有助于推動宏觀經(jīng)濟穩(wěn)中有進。
支持科技創(chuàng)新也是重頭戲。鼓勵創(chuàng)業(yè)投資、支持研發(fā)設備更新、支持民用航空發(fā)動機等重點產(chǎn)業(yè)鏈……不少著眼于創(chuàng)新的稅惠政策延續(xù)實施至2027年底。此外,中國繼續(xù)優(yōu)化研發(fā)費用加計扣除政策,將相關(guān)行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%,并作為制度性安排長期實施;在此基礎上,階段性提高集成電路和工業(yè)母機企業(yè)扣除比例,促進相關(guān)企業(yè)研發(fā)創(chuàng)新。
稅惠政策從資金流改善、預期管理兩方面為企業(yè)增強了創(chuàng)新動能。在河南焦作,龍佰集團股份有限公司“拳頭產(chǎn)品”鈦白粉年產(chǎn)能達151萬噸,海綿鈦年產(chǎn)能達5萬噸,均居全球前列。“今年,國家允許企業(yè)提前享受研發(fā)費用加計扣除政策,增加了7月預繳申報期作為可享受政策時點,公司得以提前享受500余萬元的稅費優(yōu)惠,極大減輕了運營壓力,未來研發(fā)工作也更有底氣。”公司財務負責人郭良坡說。
有效提振市場預期
目前,中國經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展仍面臨不少挑戰(zhàn),著眼于穩(wěn)就業(yè)、促增收、擴消費、穩(wěn)外貿(mào)、穩(wěn)外資等多重目標,財稅政策與金融、產(chǎn)業(yè)等其他宏觀政策協(xié)同發(fā)力,推動形成穩(wěn)定可預期的宏觀政策環(huán)境。
支持重點群體、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè),中國出臺一系列稅收政策,包括提高從事個體經(jīng)營的高校畢業(yè)生等重點群體稅費抵減限額、鼓勵企業(yè)吸納脫貧人口等重點群體人員就業(yè)等。
支持實體經(jīng)濟,財稅政策與金融政策密切聯(lián)動。今年上半年,稅務部門進一步創(chuàng)新推出稅務與金融部門“稅銀互動”舉措,幫助全國小微企業(yè)獲得銀行貸款498萬筆,助企業(yè)緩解融資難題。
此外,稅費優(yōu)惠政策還聚焦活躍資本市場、提振投資者信心。
8月底,財政部、國家稅務總局公布一系列利好政策,包括對內(nèi)地個人投資者通過滬港通、深港通,投資香港聯(lián)交所上市股票取得的轉(zhuǎn)讓差價所得,對境外個人投資者投資經(jīng)批準對外開放的中國境內(nèi)原油等貨物期貨品種取得的所得,暫免征收個人所得稅等內(nèi)容,其中多數(shù)將延續(xù)到2027年底。
專家認為,資本市場相關(guān)稅惠政策時間周期延長,有利于穩(wěn)定市場預期、助力資本市場健康發(fā)展和宏觀經(jīng)濟恢復性增長?!坝嘘P(guān)部門圍繞投資端、融資端、交易端出臺一系列稅費支持政策,特別是證券交易印花稅實施減半征收,對市場構(gòu)成實質(zhì)性利好,具有積極導向作用。”中國人民大學中國資本市場研究院聯(lián)席院長趙錫軍說。
政策好,也要落實好。越是項目多、領域廣,就越要推動“政策找人”、確保“應享盡享”。
國家稅務總局總會計師羅天舒介紹,稅務部門專門制定了精準推送“一政策一方案”,向法定代表人、財務負責人、辦稅人員開展全流程、遞進式、差異化推送工作,8月以來已分批次精準推送超2.75億戶(人)次。“下一步,稅務部門將繼續(xù)完善精準推送工作,爭取讓‘政策找人’找得更快、找得更準?!绷_天舒說。
汪文正(來源:人民日報海外版)
汪文正
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