中青報(bào)·中青網(wǎng)記者 張均斌

　　中國(guó)政府致力于降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)、改善營(yíng)商環(huán)境的政策取得了顯著進(jìn)展——黨的十八大以來的10年間，我國(guó)新增減稅降費(fèi)累計(jì)8.8萬億元，宏觀稅負(fù)從2012年的18.7%降至2021年的15.1%。受益于減稅降費(fèi)等政策，全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力持續(xù)激發(fā)，全國(guó)新辦涉稅市場(chǎng)主體累計(jì)達(dá)到9315萬戶，年均增加逾千萬戶。

　　這項(xiàng)政策的受益者分布在市場(chǎng)的每一個(gè)角落。自2016年起，中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院每年都會(huì)開展一次企業(yè)成本調(diào)研，最新的一份調(diào)研報(bào)告顯示，2018年至2020年企業(yè)納稅總額占營(yíng)業(yè)收入的比重逐年下降，年均下降0.87個(gè)百分點(diǎn)，超過66%的樣本企業(yè)的平均稅負(fù)已低于5%。中國(guó)中小企業(yè)協(xié)會(huì)在2020年的一次調(diào)查結(jié)果同樣表明了這項(xiàng)政策的效果：在各項(xiàng)相關(guān)政策中，中小企業(yè)認(rèn)為成效最大、反響最好、落實(shí)最到位的是減稅降費(fèi)。

　　“放水養(yǎng)魚”才能水多魚多。10年，減了8.8萬億元的稅費(fèi)，中國(guó)市場(chǎng)多了超9000萬戶企業(yè)。中國(guó)社會(huì)科學(xué)院財(cái)經(jīng)戰(zhàn)略研究院副院長(zhǎng)、研究員楊志勇表示，減稅降費(fèi)政策受到市場(chǎng)主體的普遍歡迎，是因?yàn)槭袌?chǎng)主體對(duì)于減稅降費(fèi)政策的獲得感更強(qiáng)。

　　為了解決市場(chǎng)主體的困難問題， 可供選擇的宏觀支持政策包括大規(guī)模投資、發(fā)放消費(fèi)券和減稅降費(fèi)。這是一道選擇題， 經(jīng)營(yíng)者多選擇減稅降費(fèi)。楊志勇說，減稅降費(fèi)在3個(gè)選擇項(xiàng)中脫穎而出，并不是政府安排的結(jié)果， 而是企業(yè)的選擇，是市場(chǎng)主體的選擇。這進(jìn)一步說明減稅降費(fèi)政策對(duì)市場(chǎng)主體是最有利的政策。

　　大幕拉開

　　全國(guó)工商聯(lián)曾發(fā)布一份調(diào)研報(bào)告，認(rèn)為2017年制約民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的前三大影響因素是用工成本上升、稅費(fèi)負(fù)擔(dān)重、融資難融資貴。由此，降低企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)問題成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　全面推廣營(yíng)改增，降低制造業(yè)、交通運(yùn)輸、建筑等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物增值稅稅率，實(shí)施個(gè)人所得稅改革，以及制造業(yè)等企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除比例提升至100%……10年間，一場(chǎng)場(chǎng)“牽一發(fā)而動(dòng)全身”的稅制改革深入經(jīng)濟(jì)社會(huì)“肌體”，也催生了稅收征管模式、征管方式的重大變革。在這背后，透露的是一個(gè)大國(guó)經(jīng)濟(jì)由高速增長(zhǎng)到高質(zhì)量發(fā)展的轉(zhuǎn)變歷程。

　　這場(chǎng)宏大的稅制改革是從增值稅拉開帷幕的。2016年5月1日，我國(guó)在全國(guó)范圍全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)。溫州商人陳生當(dāng)日零點(diǎn)在北京民族飯店開具了中國(guó)餐飲住宿業(yè)首張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票。這一天，征收了66年的營(yíng)業(yè)稅告別中國(guó)稅收舞臺(tái)。

　　這場(chǎng)被稱為“中國(guó)稅制分水嶺”的重大改革，涉及近1600萬戶企業(yè)納稅人、1000萬自然人納稅人，當(dāng)年便直接減稅超過5000億元。英國(guó)《經(jīng)濟(jì)學(xué)人》雜志當(dāng)年評(píng)價(jià)，中國(guó)全面實(shí)施擴(kuò)大增值稅征收范圍的政策，完成了20年來規(guī)模最大的一次稅制改革。

　　中國(guó)在短時(shí)間內(nèi)順利實(shí)現(xiàn)了超過千萬戶納稅人的稅制轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)了四大試點(diǎn)行業(yè)稅負(fù)“只減不增”的目標(biāo)。98%左右的試點(diǎn)納稅人實(shí)現(xiàn)稅負(fù)下降或持平，越來越多的納稅人享受到改革帶來的減稅紅利。數(shù)據(jù)顯示，全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)一年來，營(yíng)改增實(shí)現(xiàn)減稅6800億元左右，成為2017年之前最大規(guī)模的減稅措施。

　　隨后，增值稅改革不斷深化：增值稅稅率“四檔并三檔”，降低增值稅稅率、統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)、完善留抵稅額退稅制度等，在實(shí)現(xiàn)以制造業(yè)為主的大規(guī)模減稅的同時(shí)，一個(gè)更加公正、簡(jiǎn)明、高效的增值稅制度逐漸成型。

　　奧地利維也納經(jīng)濟(jì)大學(xué)全球稅收政策研究中心主任杰弗里·歐文斯指出，中國(guó)能夠在如此短的時(shí)間內(nèi)推出這項(xiàng)改革，應(yīng)歸功于中國(guó)政府的戰(zhàn)略決策能力，以及中國(guó)財(cái)稅系統(tǒng)高效的執(zhí)行力。

　　大幕拉開后，一次次重大稅制改革紛至沓來。比如，實(shí)施綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅改革，稅制改革從根植經(jīng)濟(jì)治理深入到嵌入社會(huì)治理當(dāng)中。

　　真金白銀的獲得感

　　減稅減的是真金白銀。10年來，稅務(wù)部門組織稅收收入超過110萬億元，而減稅降費(fèi)占到了近8%。

　　不僅如此，與稅制改革相適應(yīng)，借助信息化手段，稅務(wù)部門持續(xù)推動(dòng)稅收征管方式、流程等領(lǐng)域的改革，實(shí)現(xiàn)征管效能倍增，為內(nèi)外資納稅人帶來了全新的辦稅體驗(yàn)。

　　以“十三五”時(shí)期為例，5年間國(guó)家稅務(wù)總局先后取消26種涉稅文書報(bào)表、60項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，對(duì)符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報(bào)增值稅次數(shù)由12次簡(jiǎn)并為4次，稅務(wù)行政審批事項(xiàng)減少93%，納稅人報(bào)稅資料壓減50%，年度納稅時(shí)間壓減超過57.5%……

　　今年以來，稅費(fèi)申報(bào)表在數(shù)據(jù)共享、表單整合、稅種聯(lián)動(dòng)等方面繼續(xù)優(yōu)化。在今年舉辦的“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”中，稅務(wù)部門又推出減少資料報(bào)送等121條便民措施。

　　這實(shí)實(shí)在在提升了納稅人繳費(fèi)人的獲得感。2014年-2021年，稅務(wù)總局委托第三方機(jī)構(gòu)連續(xù)開展了8次納稅人滿意度調(diào)查，共計(jì)調(diào)查全國(guó)34個(gè)省(區(qū)、市)40萬戶納稅人，綜合得分由2014年的82.06分提升至2021年的87.2分。世界銀行《2020年?duì)I商環(huán)境報(bào)告》顯示，中國(guó)納稅指標(biāo)排名在前兩年提升的基礎(chǔ)上，再度提升9位。

　　企業(yè)最早感受到稅改帶來的利好。寧波旭升汽車技術(shù)股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“旭升股份”)主要合作方為美國(guó)特斯拉，銷售占比近四成，出口產(chǎn)品為新能源汽車變速系統(tǒng)、傳動(dòng)系統(tǒng)、懸掛系統(tǒng)、電池系統(tǒng)等核心零部件。旭升股份董事長(zhǎng)徐旭東說，出口退稅對(duì)于出口制造企業(yè)來說至關(guān)重要，可以說關(guān)乎企業(yè)的生存運(yùn)轉(zhuǎn)?！敖鼉赡辏覀兝塾?jì)收到了2.65億元的出口退稅款。今年以來，我們已經(jīng)收到4200多萬元?！?/p>

　　不單單是稅費(fèi)優(yōu)惠政策給力，對(duì)稅務(wù)部門的執(zhí)行效率，徐旭東也是贊賞有加。

　　徐旭東說，旭升股份取得的一切成績(jī)都得益于國(guó)家出臺(tái)的系列幫扶舉措和利好政策，特別是稅費(fèi)優(yōu)惠政策，讓企業(yè)大大提升了抵御風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)挑戰(zhàn)的勇氣與底氣。

　　對(duì)于減稅降費(fèi)的作用，楊志勇是這么評(píng)價(jià)的：減稅覆蓋面廣，任何一個(gè)市場(chǎng)主體只要在經(jīng)營(yíng)，基本上都可以享受到減稅降費(fèi)的好處。而且，減稅降費(fèi)的力度總體上在加大，不少階段性減稅降費(fèi)政策到期后延續(xù)且得到優(yōu)化。這樣，減稅效果總體上是值得充分肯定的。

　　減稅降費(fèi)的“與時(shí)俱進(jìn)”

　　減稅降費(fèi)有三種效應(yīng)，一是擴(kuò)內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，二是降成本，三是引導(dǎo)和穩(wěn)定預(yù)期。但任何政策都需要不斷優(yōu)化，否則政策效力難免遞減，減稅降費(fèi)同樣如此。

　　這些年，著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的具體特點(diǎn)，減稅降費(fèi)也在“與時(shí)俱進(jìn)”，比如2021年，“減稅降費(fèi)＋緩稅緩費(fèi)”就是涉稅政策的新特點(diǎn)。

　　與減稅降費(fèi)的直接效果比起來，緩稅緩費(fèi)的作用往往易被人忽視。但事實(shí)上在財(cái)政緊平衡的狀態(tài)下，這卻更有長(zhǎng)遠(yuǎn)的意義，既減輕了市場(chǎng)主體負(fù)擔(dān)，總體上也不會(huì)對(duì)財(cái)政造成太大壓力。國(guó)家稅務(wù)總局收入規(guī)劃核算司司長(zhǎng)蔡自力表示，這相當(dāng)于國(guó)家給制造業(yè)中小微企業(yè)一筆無息貸款，有利于緩解企業(yè)的資金壓力，改善企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

　　走進(jìn)四川金洋康寧硅業(yè)有限責(zé)任公司的生產(chǎn)冶煉車間，一臺(tái)臺(tái)高速運(yùn)轉(zhuǎn)的硅石冶煉電機(jī)映入眼簾，工人們正在切割硅石，將一袋袋金屬硅裝車銷往全國(guó)各地。如今的忙碌場(chǎng)景總是讓該公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人徐聯(lián)霞回想起去年那段艱難的日子。

　　受疫情影響，四川金洋康寧硅業(yè)有限責(zé)任公司一度面臨原材料成本上升、運(yùn)輸費(fèi)用上漲、產(chǎn)品銷售量減少的困境，緊巴巴的現(xiàn)金流讓公司經(jīng)營(yíng)捉襟見肘。后來，當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門送去了稅費(fèi)緩繳“大禮包”。徐聯(lián)霞說，截至今年5月，公司已經(jīng)享受緩繳稅費(fèi)726萬元，這筆緩繳的稅費(fèi)大大緩解了企業(yè)的資金壓力。

　　今年，為了松解企業(yè)“繃緊”的現(xiàn)金流，除了緩稅，從4月1日起，我國(guó)實(shí)施大規(guī)模增值稅留抵退稅政策，約1.64萬億元。這被業(yè)內(nèi)不少專家認(rèn)為是值得“大書特書的政策”。

　　增值稅留抵退稅是實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)政策的重要舉措，這項(xiàng)政策可以直接減輕企業(yè)現(xiàn)金流壓力。

　　內(nèi)蒙古綠晟新材料科技有限公司的負(fù)責(zé)人智鋼說，目前企業(yè)正處在生產(chǎn)配套設(shè)施建設(shè)期間，資金需求量非常大，興安盟稅務(wù)局在了解到企業(yè)的情況后，根據(jù)企業(yè)的信用評(píng)級(jí)和經(jīng)營(yíng)狀況，梳理出可以享受的稅收優(yōu)惠政策，第一時(shí)間上門輔導(dǎo)。通過電子稅務(wù)局提交留抵退稅申請(qǐng)，112萬元退稅迅速到賬，讓企業(yè)加快了項(xiàng)目落地的步伐。

　　建投熱力河北清潔供熱有限公司是一家從事熱力生產(chǎn)和供應(yīng)的企業(yè)，受疫情等因素的影響，公司資金嚴(yán)重短缺，企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨困難。在了解該企業(yè)面臨的困難后，河北高邑縣稅務(wù)局迅速落實(shí)政策將“真金白銀”退還給納稅人。134.85萬元退稅款不僅解決了企業(yè)員工工資問題，也為企業(yè)購買原材料充實(shí)了資金，有力促進(jìn)了公司平穩(wěn)運(yùn)行。

　　根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的數(shù)據(jù)，4月1日至5月31日，已有13391億元留抵退稅款退到企業(yè)賬戶，加上一季度實(shí)施原有留抵退稅政策退稅1233億元，累計(jì)退稅14624億元。這些政策紅利為企業(yè)特別是中小微企業(yè)及個(gè)體工商戶紓困解難、提振信心發(fā)揮了重要作用。

　　在減稅降費(fèi)等宏觀政策綜合作用下，全社會(huì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)活力持續(xù)激發(fā)，2020年全國(guó)共有5.3萬戶企業(yè)享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠，戶數(shù)較2013年增長(zhǎng)82.8%，減免企業(yè)所得稅2596億元。2020年，共有42.7萬戶企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠，減免稅額4295億元，是2013年的1.9倍。企業(yè)創(chuàng)新活力進(jìn)一步激發(fā)，企業(yè)研發(fā)投入強(qiáng)度從2013年的2.08%提高到2021年的2.44%。

　　稅制改革巧在改制，重在賦能。10年減稅降費(fèi)最終換來了市場(chǎng)主體的成長(zhǎng)，換來了稅源的更加豐富。風(fēng)物長(zhǎng)宜放眼量，在全球新冠肺炎疫情持續(xù)肆虐的情況下，政府繼續(xù)選擇用自己的“緊日子”換人民群眾的“好日子”，在壯闊洶涌的大海中，中國(guó)這艘巨輪將乘風(fēng)破浪，行穩(wěn)致遠(yuǎn)。