本報(bào)記者 向炎濤 見習(xí)記者 許林艷

　　近期，有上市公司因未能及時(shí)披露年報(bào)被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，截至5月24日，被立案調(diào)查的公司數(shù)量已增加至4家。

　　雖然年報(bào)披露早已收官，絕大多數(shù)上市公司都在規(guī)定期限內(nèi)發(fā)布了2021年年報(bào)，但仍有個(gè)別上市公司因各種因素尚未披露年報(bào)。

　　Choice數(shù)據(jù)顯示，包括上述被立案調(diào)查的公司在內(nèi)，截至5月24日，滬深兩市共有11家上市公司未能按時(shí)披露2021年年度報(bào)告，其中，醫(yī)藥生物行業(yè)公司數(shù)量最多，共有6家。

　　“年報(bào)集中反映了公司在一定報(bào)告期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景，是上市公司信披的核心，也是投資者獲取公司信息的主要渠道。”北京安坤律師事務(wù)所合伙人蘇少華對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“上市公司未能及時(shí)披露年報(bào)是違反法律規(guī)定的，存在被相關(guān)部門關(guān)注、立案調(diào)查甚至是行政處罰的風(fēng)險(xiǎn)。此外，未及時(shí)披露年報(bào)也可能損害投資者的利益?！?/p>

　　6家醫(yī)藥生物企業(yè)

　　年報(bào)披露不及時(shí)

　　據(jù)《證券日?qǐng)?bào)》記者梳理，上市公司未能及時(shí)披露年報(bào)原因主要有：受疫情影響，公司年報(bào)報(bào)告的編制及審計(jì)工作進(jìn)度未達(dá)預(yù)期，無法在法定期限內(nèi)披露年報(bào)報(bào)告；因在重大事項(xiàng)上未與年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見；會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告所涉事項(xiàng)無法在短時(shí)間內(nèi)核實(shí)、說明；公司尚未完成董事補(bǔ)選工作。

　　在11家未按時(shí)披露年報(bào)的企業(yè)中，有6家是醫(yī)藥生物企業(yè)，包括紫鑫藥業(yè)、吉藥控股和ST輔仁等。多數(shù)公司表示，“未能按時(shí)披露年報(bào)的原因主要是受疫情影響”。其中，紫鑫藥業(yè)表示，“因受新冠肺炎疫情影響，公司年度報(bào)告的編制及審計(jì)工作進(jìn)度未達(dá)預(yù)期”；吉藥控股也表示，“因受疫情影響，公司無法在法定期限內(nèi)披露經(jīng)審計(jì)的年度報(bào)告”。

　　記者注意到，上述兩家未能及時(shí)披露年報(bào)的公司，近年來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)都不理想。其中，紫鑫藥業(yè)2018年至2020年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~均為負(fù)值，期間公司營(yíng)收規(guī)模不斷縮減，已從2018年的13.25億元下降至2020年的2.86億元；而吉藥控股的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)也不容樂觀，具體體現(xiàn)在2019年和2020年均報(bào)虧損，且經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~也在2020年轉(zhuǎn)為負(fù)值。

　　“上述公司解釋未按時(shí)披露年報(bào)的原因?yàn)槭芤咔橛绊?，這種情況有可能真的是由于疫情妨礙了年報(bào)工作中的一些正常交流與溝通，乃至一些需要確認(rèn)的事項(xiàng)無法確認(rèn)所致。但是也并不排除有公司是因其他原因無法披露年報(bào)，卻以受疫情影響為借口?！盜PG中國(guó)首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家柏文喜在接受《證券日?qǐng)?bào)》記者采訪時(shí)說道。

　　除了受疫情影響的解釋外，還有醫(yī)藥生物公司表示，由于更換審計(jì)機(jī)構(gòu)導(dǎo)致了年報(bào)“難產(chǎn)”，ST輔仁就是如此。該公司上任審計(jì)機(jī)構(gòu)北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所(以下簡(jiǎn)稱“北京興華”)于2021年12月18日辭任，2022年3月21日ST輔仁聘請(qǐng)深圳旭泰會(huì)計(jì)師事務(wù)所(普通合伙)(以下簡(jiǎn)稱“深圳旭泰”)為新的審計(jì)機(jī)構(gòu)。但是因?yàn)槠刚?qǐng)新任審計(jì)機(jī)構(gòu)較晚，深圳旭泰開展審計(jì)工作時(shí)間較短，導(dǎo)致年報(bào)審計(jì)工作未達(dá)預(yù)期。

　　值得一提的是，北京興華曾對(duì)ST輔仁2020年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具了保留意見，涉及資金占用、違規(guī)擔(dān)保、應(yīng)收賬款和持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力等多事項(xiàng)。

　　對(duì)于這一情況，上海明倫律師事務(wù)所王智斌告訴《證券日?qǐng)?bào)》記者：“各年度審計(jì)工作具有一定的延續(xù)性，公司不應(yīng)無故更換年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)，即便更換也應(yīng)當(dāng)合理規(guī)劃，以不影響公司如期披露審計(jì)報(bào)告為前提。ST輔仁管理層沒有合理考慮更換審計(jì)機(jī)構(gòu)的程序和影響，某種程度上未能勤勉盡責(zé)，管理層對(duì)于公司未能如期披露年報(bào)存在一定的責(zé)任。”

　　4家公司被立案調(diào)查

　　存終止上市風(fēng)險(xiǎn)

　　在被立案調(diào)查的4家公司中，*ST邦訊和*ST濟(jì)堂均表示因?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)原因?qū)е履陥?bào)未能及時(shí)披露。

　　其中，*ST邦訊表示，因公司在受贈(zèng)成都能盾電子科技有限公司資產(chǎn)事宜的審計(jì)與評(píng)估和四川天府銀行三方債務(wù)轉(zhuǎn)移及債務(wù)豁免等事項(xiàng)上未能與年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見，未能按時(shí)披露2021年年報(bào)和2022年一季報(bào)。這一事項(xiàng)可能導(dǎo)致公司2021年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤(rùn)為負(fù)值且營(yíng)收低于1億元、歸屬于上市公司股東的凈資產(chǎn)為負(fù)、被審計(jì)機(jī)構(gòu)出具非標(biāo)準(zhǔn)意見的審計(jì)報(bào)告，從而觸及《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)條款，存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。

　　此外，*ST濟(jì)堂則在年報(bào)披露日最后期限前更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所，4月6日公司發(fā)布了相關(guān)公告。前任會(huì)計(jì)師事務(wù)所亞太(集團(tuán))會(huì)計(jì)師事務(wù)所為公司提供了1年的審計(jì)服務(wù)，對(duì)公司2020年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告出具“無法表示意見”。4月10日上交所對(duì)公司發(fā)布了監(jiān)管工作函，表示公司如不能在2022年4月30日前披露經(jīng)審計(jì)的2021年度報(bào)告，將觸及財(cái)務(wù)類退市情形，公司股票將終止上市。

　　事實(shí)上，上述兩家公司在被立案調(diào)查前都已收到擬終止公司股票上市的事先告知書。(證券日?qǐng)?bào))