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回應(yīng)關(guān)切!國家稅務(wù)總局發(fā)布“提高專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)十問答”

發(fā)布時(shí)間:2023-09-01 14:57:00來源: 中國青年報(bào)客戶端

  中國青年報(bào)客戶端北京8月31日電(中青報(bào)·中青網(wǎng)記者 張均斌)今天,國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于提高個(gè)人所得稅有關(guān)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的通知》(以下簡稱《通知》),提高了3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除(以下簡稱“一老一小”扣除)標(biāo)準(zhǔn)。針對(duì)納稅人的關(guān)切,國家稅務(wù)總局發(fā)布了“提高專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)十問答”。

  一、提高個(gè)人所得稅3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的具體規(guī)定是什么?

  根據(jù)《通知》,自2023年1月1日起,3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個(gè)嬰幼兒每月1000元提高到2000元。子女教育專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每個(gè)子女每月1000元提高到2000元。贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn),由每月2000元提高到3000元,其中,獨(dú)生子女每月扣除3000元;非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度,每人不超過1500元。

  二、我還沒有填報(bào)享受“一老一小”扣除,應(yīng)該如何享受?

  納稅人還沒有填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的,可以在手機(jī)個(gè)人所得稅App或者通過任職受雇單位填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息后享受。

  三、納稅人已經(jīng)填報(bào)享受“一老一小”扣除的,是否需要重新報(bào)送相關(guān)信息?

  納稅人已經(jīng)填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的,無需重新填報(bào),信息系統(tǒng)將自動(dòng)適用提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。但納稅人對(duì)約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機(jī)個(gè)人所得稅App或通過扣繳義務(wù)人填報(bào)新的分?jǐn)傤~度。

  四、我此前已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受“一老一小”扣除,如何按照提高后的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?

  《通知》發(fā)布前,納稅人已經(jīng)按照原標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)享受2023年度3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的,自9月申報(bào)期起,信息系統(tǒng)將按照提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅,此前多繳的稅款可以自動(dòng)抵減本年度后續(xù)月份應(yīng)納稅款,抵減不完的,可以在辦理2023年度綜合所得匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

  五、我和我的兄弟姐妹之前是按照約定分?jǐn)偟姆绞较硎苜狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除的,這次標(biāo)準(zhǔn)提高后能不能重新調(diào)整扣除額度?

  納稅人為非獨(dú)生子女的,需要與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度。扣除標(biāo)準(zhǔn)提高后,納稅人對(duì)約定分?jǐn)偦蛘咧付ǚ謹(jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除額度有調(diào)整的,可以在手機(jī)個(gè)人所得稅App或通過扣繳義務(wù)人填報(bào)新的分?jǐn)傤~度,但每人每月不超過1500元。

  六、我是一個(gè)合伙企業(yè)合伙人,平時(shí)取得的都是經(jīng)營所得,沒有工資薪金所得,應(yīng)該如何享受提高后的專項(xiàng)附加扣除?

  納稅人取得經(jīng)營所得,平時(shí)也沒有取得工資薪金所得的,根據(jù)個(gè)人所得稅法等有關(guān)規(guī)定,可以在辦理2023年度經(jīng)營所得匯算清繳時(shí)享受提高后的專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)。

  七、贍養(yǎng)岳父母或公公婆婆是否可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除?

  根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策中的老人(被贍養(yǎng)人),是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母,不包括配偶的父母。

  八、我的孩子正在讀碩士研究生,我能填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除嗎?

  如果納稅人子女接受的碩士研究生或博士研究生教育屬于全日制學(xué)歷教育,納稅人可以填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除;如果屬于非全日制的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,應(yīng)由子女本人填報(bào)繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

  九、兩個(gè)子女中的一個(gè)無贍養(yǎng)父母的能力,是否可以由另一個(gè)享受3000元贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)?

  按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》(國發(fā)〔2018〕41號(hào))規(guī)定,納稅人為非獨(dú)生子女的,在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度,每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1500元,也就是說,這種情況下不能由其中一人單獨(dú)享受全部扣除。

  十、虛假填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的法律責(zé)任是什么?

  納稅人應(yīng)當(dāng)對(duì)專項(xiàng)附加扣除信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。對(duì)虛假填報(bào)享受專項(xiàng)附加扣除的,稅務(wù)機(jī)關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》等有關(guān)規(guī)定處理。

(責(zé)編:常邦麗)

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